Je woning opnemen op de balans van je onderneming? Dat kan alleen onder strikte voorwaarden. De Hoge Raad is daar duidelijk over: een woning hoort van nature tot je privévermogen, tenzij er bijzondere omstandigheden zijn. En dat moet je zelf overtuigend kunnen aantonen.
Een recente uitspraak van de rechtbank Gelderland laat zien hoe lastig dat in de praktijk kan zijn. Een huisarts claimde een boekverlies op haar woning bij het staken van haar praktijk, maar kreeg nul op het rekest.
Wat was er aan de hand?
De huisarts stelde dat haar zolderkamer – 26 m² van in totaal 140 m² – al sinds de aankoop in 2012 uitsluitend zakelijk werd gebruikt. Volgens haar moest daarom de hele woning als ondernemingsvermogen worden aangemerkt.
Ze probeerde dit te onderbouwen met:
✔️ verklaringen van mensen die de werkruimte hadden bezocht;
✔️ de aanwezigheid van een printer en ladeblok op de zolder;
✔️ een offerte voor een verbouwing waarin de term "studeerkamer" stond.
Maar dat bleek niet genoeg.
Wat vond de rechter?
De rechtbank legde de lat hoog – en terecht. De bewijslast ligt bij jou als ondernemer. De rechter stelde vast:
✔️ Uit de leveringsakte bleek dat het pand is gekocht als woning
✔️ Er waren geen foto's of andere bewijzen uit de relevante periode (2012–2017)
✔️ Het taxatierapport vermeldde “bergzolder en 4e slaapkamer” – géén zakelijke ruimte
Daarmee was er onvoldoende bewijs dat de zolder exclusief zakelijk werd gebruikt. De aftrek en het boekverlies vervielen dus.
Wat kun jij hiervan leren?
Wil je (een deel van) je woning aanmerken als ondernemingsvermogen? Zorg dan dat je dit vanaf het begin goed vastlegt.
Documenteer meteen bij aankoop of ingebruikname:
Maak foto’s van de werkruimte (liefst met datumstempel)
Laat zakelijke inrichting en functies benoemen in offertes of taxaties
Bewaar facturen van zakelijke aankopen
Zorg voor exclusief zakelijk gebruik:
Geen privéspullen in je werkkamer
Geen gebruik door gezinsleden
Zakelijke bezoekers ontvangen op je werkplek
Verwerk alles correct in je administratie:
Neem afschrijvingen op als je de ruimte activeert
Claim kosten zoals energie naar rato van zakelijk gebruik
Houd eventueel een werklogboek of bezoekersregistratie bij
Conclusie
Achteraf bewijzen verzamelen is meestal te laat. De Belastingdienst en de rechter kijken kritisch naar situaties waarin je privévermogen ineens als ondernemingsvermogen wordt aangemerkt. Wil je een werkruimte in huis fiscaal benutten? Dan begint dat met heldere keuzes én een goede onderbouwing. Twijfel je over de vermogensetikettering van je woning of werkruimte? Neem dan contact met ons op. We kijken graag met je mee, zodat je voorkomt dat aftrekposten later alsnog worden geschrapt.
