Een ondernemer die ruim € 60.000 verloor door een frauduleuze investering in een vermeende crypto-handelsbot, mag dit verlies niet aftrekken als ondernemingskosten. Dat oordeelde het gerechtshof. Volgens het hof is geen sprake van een fiscale bron van inkomen en ontbreekt bovendien een voldoende verband met de onderneming.
Wat speelde er?
Een ondernemer met een eenmanszaak organiseerde cursussen en evenementen op het gebied van coaching en persoonlijke ontwikkeling. Via zijn zakelijke netwerk kwam hij in contact met een aanbieder van een handelsbot die automatisch in cryptovaluta zou handelen.
De aanbieder presenteerde de handelsbot tijdens een evenement van de ondernemer en liet indrukwekkende rendementen zien. Via een app leek de investering bovendien snel in waarde te stijgen. Na een eerste succesvolle investering besloot de ondernemer uiteindelijk meer dan € 60.000 in te leggen.
Toen hij zijn geld wilde opnemen, bleek de handelsbot helemaal niet te bestaan. De aanbieder bleek tientallen slachtoffers te hebben gemaakt en werd later strafrechtelijk veroordeeld voor oplichting.
Verlies niet aftrekbaar
De ondernemer probeerde het geleden verlies alsnog fiscaal in aftrek te brengen als ondernemingskosten. Volgens hem was de investering bedoeld om rendement te behalen en hield deze bovendien verband met zijn onderneming.
De Belastingdienst wees het verzoek af en kreeg daarin gelijk van het hof.
Geen fiscale bron van inkomen
Om een verlies fiscaal te kunnen verrekenen, moet sprake zijn van een bron van inkomen. Daarvoor moet onder meer objectief gezien een redelijke verwachting bestaan dat de activiteit voordeel oplevert.
Volgens het hof was daarvan geen sprake. De ondernemer had nooit inzicht gekregen in de werking van de handelsbot. Dat de aanbieder overtuigend overkwam en mooie resultaten liet zien, is onvoldoende om objectief te kunnen verwachten dat daadwerkelijk rendement zou worden behaald.
Ook geen ondernemingsverlies
De ondernemer voerde daarnaast aan dat de investering bedoeld was om kennis op te doen voor toekomstige cursussen over cryptohandel.
Ook dat argument overtuigde het hof niet. Er was geen bewijs dat de investering daadwerkelijk was gedaan met het oog op de ontwikkeling van nieuwe cursussen. Daarnaast was niet aannemelijk gemaakt dat met ondernemingsvermogen was geïnvesteerd.
Het verlies behoort daarom niet tot de ondernemingskosten en is niet aftrekbaar in box 1.
Wat betekent dit voor jou?
Deze uitspraak laat zien dat een verlies door een mislukte of frauduleuze investering niet automatisch fiscaal aftrekbaar is. Alleen wanneer sprake is van een fiscale bron van inkomen of een duidelijk zakelijk verband met de onderneming, kan een verlies mogelijk in aftrek komen.
Investeer je vanuit je onderneming in beleggingen, cryptovaluta of andere risicovolle activa? Zorg dan voor een goede onderbouwing van het zakelijke doel en leg vast waarom de investering onderdeel uitmaakt van de onderneming. Dat kan achteraf van groot belang zijn voor de fiscale behandeling.
