Wie via zijn bv betalingen doet aan andere bedrijven, mag deze kosten alleen aftrekken als daar een echte zakelijke prestatie tegenover staat. Dat blijkt nog eens duidelijk uit een recent arrest. Betalingen op basis van valse of niet-onderbouwde facturen worden niet geaccepteerd. Wie bovendien geen bewijs levert van geleverde werkzaamheden, loopt het risico dat de Belastingdienst de kosten én btw weigert — en zelfs denkt aan witwassen.
Accountant betaalt tienduizenden euro’s zonder bewijs
In deze zaak ging het om een registeraccountant die enig aandeelhouder was van zijn eigen bv. De bv betaalde in 2014 en 2015 in totaal ruim €27.000 aan twee andere bedrijven. De accountant kon echter niet uitleggen waarvoor deze betalingen waren bedoeld. Er waren geen overeenkomsten, geen urenstaten en geen rapportages of beschrijvingen van werkzaamheden.
Een onderzoek van de Belastingdienst volgde, nadat uit onderschepte berichten bleek dat criminelen spraken over het witwassen van geld via facturen — waarbij letterlijk het woord ‘witwassen’ werd gebruikt.
Tegenstrijdige verklaringen
De accountant kwam tijdens het onderzoek met wisselende verklaringen. Eerst zou het gaan om ICT-advies en softwareontwikkeling, later om commerciële ondersteuning en daarna om netwerkapparatuur. Ook de betrokken bedrijven konden niet duidelijk maken wat ze hadden gedaan. De vader van een van de eigenaren verklaarde zelfs dat zijn zoon nooit voor de accountant had gewerkt. De vrouw van de accountant bevestigde dat er voor zover zij wist geen werkzaamheden waren verricht.
Hof: geen bewijs, geen aftrek
Het hof oordeelde dat er geen enkel bewijs was dat de betalingen verband hielden met daadwerkelijk verrichte werkzaamheden. Bij bedragen van deze omvang verwacht je ten minste e-mails, offertes of verslagen — maar die ontbraken volledig. Volgens het hof had de accountant de werkelijke aard van de betalingen verhuld en dienden deze waarschijnlijk om crimineel geld wit te wassen.
Gevolgen: geen aftrek en een boete
Omdat geen sprake was van zakelijke kosten, mocht de Belastingdienst de aftrek weigeren. Ook de btw op de facturen mocht niet in aftrek worden gebracht, omdat er geen echte prestatie had plaatsgevonden. Daarnaast kreeg de accountant een boete: als professional had hij moeten weten dat het verwerken van valse facturen leidt tot te weinig betaalde belasting.
Wat betekent dit voor jou?
Doe je via je bv betalingen aan andere partijen, zorg dan altijd voor een goede onderbouwing. Denk aan contracten, offertes, facturen met duidelijke omschrijving, e-mailcorrespondentie of opleverrapporten. Kun je niet aantonen dat er een zakelijke prestatie is geleverd, dan kan de Belastingdienst de kosten en btw aftrekken weigeren — en bij twijfel zelfs denken aan fraude of witwassen.
Twijfel je of jouw administratie voldoende onderbouwd is? Bij Van Berkel Accountants helpen we je graag om je boekhouding fiscaal juist én verdedigbaar op te zetten.
