Woon je deels in Nederland, maar ben je buitenlands belastingplichtige? Dan moet je goed opletten bij eigenwoningaftrek. Een in België wonende man dacht slim te zijn: hij claimde hypotheekrenteaftrek voor zijn Nederlandse woning in zijn aangifte inkomstenbelasting. Volgens hem was dit zijn hoofdverblijf, dus mocht hij het negatieve saldo van € 7.555 aftrekken. Maar de Belastingdienst trapte daar niet in. En ook het gerechtshof oordeelde: aftrek afgewezen. Wat ging er mis? En belangrijker: hoe voorkom je dat jij in dezelfde valkuil loopt?
Woon je echt in dat huis?
Als je in Nederland een woning hebt en in het buitenland woont, dan moet je kunnen aantonen dat je woning in Nederland jouw hoofdverblijf is. In deze zaak stelde de Belastingdienst terecht kritische vragen:
– Woon je daadwerkelijk in (een deel van) het pand?
– Welk gedeelte gebruik je precies als woning?
– Hoeveel hypotheek hoort bij dat deel?
– Betaal je die rente zelf?
De man kwam met tegenstrijdige verklaringen: bij de rechtbank zei hij dat hij in het stalgedeelte woonde, maar later vertelde zijn gemachtigde dat hij in het bijgebouw zat. Daar kun je geen aftrek op baseren.
Heb je het goed vastgelegd?
Het hof vond het ook onduidelijk welk deel van de hypotheek betrekking had op zijn woonruimte. Bovendien ontbraken betalingsbewijzen. Als je zelf geen rente betaalt, kun je deze ook niet aftrekken. En dat geldt al helemaal als je officieel niet in Nederland woont. Dit soort bewijsproblemen ontstaan vaak als je:
– in een pand woont dat uit meerdere delen bestaat;
– niet de enige gebruiker bent (bijvoorbeeld met familieleden of huurders);
– geen duidelijke administratie bijhoudt van de betalingen.
Waarom dit ook voor jou belangrijk is
Misschien woon je in België of Duitsland, maar werk je in Nederland en heb je hier een huis. Of misschien heb je een tweede woning in Nederland waar je regelmatig verblijft. In dat geval kun je onder voorwaarden eigenwoningaftrek krijgen, maar alleen als je je zaakjes goed geregeld hebt. Je moet dan wél duidelijk maken:
– dat je het pand zelf als hoofdverblijf gebruikt;
– welk deel van de woning je gebruikt;
– hoeveel hypotheek daarop ziet;
– dat je de rente zelf betaalt (en dit kunt aantonen).
Zodra er twijfel is, loop je het risico dat de Belastingdienst je aftrek weigert. En zoals deze zaak laat zien: ook de rechter gaat daar streng in mee.
Conclusie
Dien jij als buitenlandse belastingplichtige een Nederlandse aangifte in met eigenwoningaftrek? Zorg dan dat je je situatie goed kunt onderbouwen. Woon je in een woning met meerdere delen? Deel je het gebruik met anderen? Of staat er iets anders op papier dan je werkelijk doet? Leg het vast, bewaar je bewijsstukken en wees volledig in je aangifte. Wil je zeker weten dat jouw aftrek standhoudt? Overleg dan op tijd met je belastingadviseur.
