Er komt beweging in de langverwachte hervorming van box 3. De staatssecretaris van Financiën heeft het wetsvoorstel Wet werkelijk rendement box 3 naar de Tweede Kamer gestuurd. Doel: vanaf 2028 wordt niet langer een fictief rendement belast, maar het werkelijke rendement op vermogen.
Wat verandert er?
In het nieuwe stelsel betaal je belasting over twee soorten inkomsten uit vermogen:
Reguliere voordelen zoals rente, dividend, huur en pacht.
Waardeontwikkeling van je beleggingen, spaargeld en andere bezittingen.
Deze waardeontwikkeling telt mee, óók als je het rendement nog niet hebt gerealiseerd. De berekening gaat als volgt: waarde op 31 december min waarde op 1 januari, plus onttrekkingen (bijvoorbeeld onttrokken dividend) en min stortingen (bijvoorbeeld bijstorten op een beleggingsrekening).
Uitzondering voor vastgoed en start-ups
Voor onroerend goed en aandelen in startende ondernemingen geldt een aparte regeling: vermogenswinstbelasting. Dat betekent dat je pas belasting betaalt als je het pand of de aandelen daadwerkelijk verkoopt, of als een onderneming niet langer als startend wordt aangemerkt. Hierbij wordt uitgegaan van het verschil tussen aan- en verkoopprijs, inclusief kosten en verbeteringen.
Aftrek van kosten en verliesverrekening
Een belangrijke verbetering ten opzichte van het huidige systeem is dat kosten in principe aftrekbaar zijn. En als je in een bepaald jaar verlies lijdt op je vermogen, mag je dat verlies verrekenen met winst uit andere jaren.
Praktische gevolgen voor jou of je klant
Waardepeildata worden belangrijker dan ooit. Het is verstandig om jaarlijks de waarde van je vermogen zorgvuldig vast te leggen en onderliggende stukken goed te bewaren.
Ook ongerealiseerde winst wordt belast. Bijvoorbeeld: stijgt je aandelenportefeuille met € 20.000 in waarde, dan valt dat bedrag in de belastingheffing, ook als je niet hebt verkocht.
Let op vastgoedbeleggingen. De belastingheffing daarover wordt uitgesteld tot verkoop, maar ook dan wordt afgerekend over het verschil tussen de aankoop- en verkoopprijs.
Voor ondernemers of adviseurs: ook box 3 in de jaarrekening en fiscale planning wordt straks complexer – zeker bij vermogen met sterk fluctuerende waarde.
Tot slot
Het nieuwe box 3-stelsel moet per 1 januari 2028 ingaan. Dat lijkt ver weg, maar in de fiscale wereld is dat morgen. Wij volgen de ontwikkelingen op de voet. Wil je weten wat deze wijziging betekent voor jouw vermogensplanning? Neem gerust contact met ons op.
