Ook voor ondernemers is het einde van het jaar een slim moment om alvast vooruit te kijken. Welke fiscale wijzigingen staan er op stapel en wat betekenen ze voor jouw onderneming? In deze serie eindejaartips voor ondernemers zetten we de belangrijkste ontwikkelingen voor je op een rij.
Extra belasting voor brandstofauto’s van de zaak (vanaf 2027)
Vanaf 1 januari 2027 geldt een nieuwe pseudo-eindheffing van 12% voor werkgevers die een auto van de zaak ter beschikking stellen aan werknemers. De maatregel geldt voor personenauto’s met CO₂-uitstoot (benzine, diesel, hybride) die (mede) privé worden gebruikt. Elektrische auto’s, bestelauto’s en motoren zijn uitgezonderd.
De regeling geldt alleen bij een werkgever-werknemerrelatie. Daardoor vallen ook dga’s met een auto op de balans onder deze regeling, maar IB-ondernemers niet. De pseudo-eindheffing bedraagt 12% van de cataloguswaarde, ongeacht het werkelijke privégebruik – dus ook woon-werkverkeer telt mee.
Voor elke maand waarin de auto ten minste één dag ter beschikking staat, is 1/12 van de eindheffing verschuldigd. Werkgevers mogen deze kosten niet doorberekenen aan werknemers. De werknemer merkt dit dus niet op zijn loonstrook. Voor oldtimers (ouder dan 25 jaar) wordt uitgegaan van de waarde in het economisch verkeer.
Overgangsregeling:
Voor auto’s die vóór 1 januari 2027 al ter beschikking zijn gesteld, geldt tot 17 september 2030 een overgangsregeling. In die periode is er nog géén pseudo-eindheffing verschuldigd. Dit lijkt nog ver weg, maar met de looptijd van leasecontracten in gedachten is het goed om hier nu al rekening mee te houden.
Minder administratie rondom mobiliteit
Er komt verlichting in de rapportageverplichting werkgebonden personenmobiliteit (WPM). Op dit moment hoeven bedrijven met 100 of minder werknemers niet bij te houden hoeveel kilometers hun medewerkers afleggen voor zakelijk verkeer of woon-werkverkeer. Die grens wordt verhoogd naar 250 werknemers.
Bedrijven met meer dan 100, maar niet meer dan 250 werknemers hoeven hierdoor straks geen kilometeradministratie meer te rapporteren. Wanneer deze wijziging precies ingaat, is nog niet bekend — het wetsvoorstel moet eerst worden goedgekeurd door de Tweede en Eerste Kamer.
Nieuw samentelplafond binnen de EIA
Binnen de energie-investeringsaftrek (EIA) wordt een nieuw samentelplafond ingevoerd. Voortaan geldt een gezamenlijk maximum van € 151 miljoen per belastingplichtige per jaar. Dit plafond geldt voor alle energie-investeringen die binnen een onderneming worden gedaan — zowel binnen de eigen organisatie als via samenwerkingsverbanden.
Deze maatregel voorkomt dat ondernemingen via meerdere wegen meer EIA-voordeel krijgen dan het toegestane maximum. Door dit samenvoegen wordt de regeling eerlijker en beter beheersbaar.
Wat betekent dit voor jou?
De fiscale spelregels rondom mobiliteit en investeringen veranderen de komende jaren dus flink. Of het nu gaat om de aanschaf van bedrijfsauto’s, de kilometeradministratie of de toepassing van de EIA: het is belangrijk om tijdig te anticiperen op wat er komt.
Wil je weten wat deze veranderingen voor jouw onderneming betekenen? We helpen je graag inzicht krijgen in de gevolgen én de mogelijkheden om hier fiscaal slim op in te spelen.
