Ook bij schenkingen en nalatenschappen gaan de regels de komende jaren veranderen. Wil je je vermogen slim overhevelen naar (klein)kinderen of voorkomen dat nabestaanden voor verrassingen komen te staan? In deze eindejaartips schenk- en erfbelasting lees je wat er vanaf 2026 verandert en waar je nu al rekening mee kunt houden.
Meer tijd voor de aangifte erfbelasting
Overlijdt iemand op of na 1 januari 2026, dan krijgen de nabestaanden twintig maanden de tijd om aangifte erfbelasting te doen. Nu is dat nog acht maanden.
Ook het startmoment voor de belastingrente verschuift: die begint pas te lopen na twintig maanden in plaats van acht. Dat geeft nabestaanden meer rust om de nalatenschap af te wikkelen.
Schenkingen kort voor overlijden
Een belangrijke wijziging betreft schenkingen binnen 180 dagen voor overlijden. Vanaf 1 januari 2026 worden die niet meer als schenking gezien, maar als onderdeel van de erfenis. Dat betekent dat nabestaanden geen aparte aangifte schenkbelasting meer hoeven te doen.
Het bedrag van de schenking wordt automatisch meegenomen in de erfbelasting. Deze wijziging geldt voor overlijdens vanaf 2026, maar kan dus al van toepassing zijn op schenkingen in de tweede helft van 2025. Dat maakt de afhandeling eenvoudiger én voorkomt dubbele aangiften.
Vermogen overhevelen naar (klein)kinderen
Bij een overlijden gaat het vermogen naar de erfgenamen, die daarover erfbelasting betalen. Zonder testament geldt het wettelijk erfrecht: de langstlevende echtgenoot en de kinderen erven ieder een gelijk deel, waarbij het vruchtgebruik van de kindsdelen naar de echtgenoot gaat.
De vrijstellingen voor 2026 zijn als volgt:
- Echtgenoot of partner: € 828.035 (was € 804.698).
- Kinderen: € 26.230 (was € 25.490).
- Kleinkinderen: € 26.230 belastingvrij bij erfenis via legaat.
Let op: de vrijstelling van de partner wordt verminderd met de waarde van de vrijgestelde pensioenaanspraken die hem of haar toekomen.
Een testament kan helpen om erfbelasting te besparen of de betaling ervan uit te stellen. Zo kun je er bijvoorbeeld voor kiezen om ook kleinkinderen te laten erven, zodat het vermogen wordt gespreid over meer personen met eigen vrijstellingen.
Tip: laat je testament regelmatig controleren. Een kleine wijziging in je persoonlijke of financiële situatie kan grote gevolgen hebben voor de erfbelasting.
Gebruik de schenkingsvrijstellingen
Door tijdens je leven al een deel van je vermogen te schenken, kun je toekomstige erfbelasting beperken. In 2026 gelden de volgende vrijstellingen:
- Aan kinderen: € 6.908 per jaar (2025: € 6.713).
- Eenmalige verhoogde vrijstelling (18–40 jaar): € 33.129 (2025: € 32.195).
- Aan kleinkinderen: € 2.769 per jaar (2025: € 2.690).
Met een goed schenkplan kun je dus nu al werken aan een fiscale besparing voor later.
Ongelijke verdeling tussen echtgenoten
Vanaf 16 september 2025 (Prinsjesdag) verandert ook de berekening van schenk- en erfbelasting bij ongelijke verdeling van de gemeenschap van goederen.
Voortaan moeten echtgenoten over de helft van de gemeenschap van goederen schenk- of erfbelasting betalen, ongeacht de afgesproken verdeling. Dus ook als één partner 90% van het vermogen krijgt en de ander 10%, wordt nog steeds uitgegaan van een 50/50-verdeling voor de belasting.
Deze regel geldt ook voor partners met huwelijkse voorwaarden waarin een ongelijke verdeling of verrekenbeding is vastgelegd. Alleen wie vóór 16 september 2025 zo’n regeling heeft afgesproken, blijft buiten de nieuwe regels.
Wat betekent dit voor jou?
De nieuwe regels voor schenkingen en erfenissen zorgen voor meer duidelijkheid, maar kunnen ook invloed hebben op jouw vermogensplanning. Door tijdig te schenken, je testament te actualiseren en rekening te houden met de nieuwe vrijstellingen, kun je erfbelasting vaak beperken of uitstellen.
Wil je weten hoe je vermogen het beste kunt overdragen? We helpen je graag met een persoonlijk plan om belasting te besparen en toekomstige generaties optimaal te laten profiteren.
