De aangifte inkomstenbelasting biedt fiscale partners een interessante mogelijkheid: je mag samen bepalen hoe je de grondslag sparen en beleggen in box 3 onderling verdeelt. Een slimme verdeling kan belasting besparen. Maar let op: je keuze is niet eindeloos aanpasbaar. In dit artikel leggen we uit hoe het werkt, wat je kunt aanpassen, en wanneer de deur definitief dichtgaat.
Wat is fiscaal partnerschap?
Je bent fiscale partners als je aan bepaalde voorwaarden voldoet, bijvoorbeeld omdat je getrouwd bent, samenwoont met een notarieel samenlevingscontract, of samen een kind hebt. Fiscaal partnerschap betekent dat je samen één aangifte doet voor bepaalde inkomens- en vermogensbestanddelen, waaronder box 3 (vermogen, zoals spaargeld, beleggingen en tweede woningen).
Een belangrijk voordeel van fiscaal partnerschap is dat je zelf mag bepalen hoe je bepaalde posten verdeelt — bijvoorbeeld het vermogen in box 3. Zo kun je de belastingdruk optimaal verdelen, bijvoorbeeld door het vermogen toe te wijzen aan degene met het laagste inkomen of de laagste heffingsdruk.
Vrije verdeling box 3
Heb je vermogen in box 3 en ben je fiscale partners? Dan mag je de gezamenlijke grondslag sparen en beleggen verdelen in elke verhouding die je maar wilt. Bijvoorbeeld 50/50, 10/90 of helemaal bij één van jullie. Deze verdeling geef je op in de aangifte inkomstenbelasting, en zolang de aanslagen nog niet definitief zijn, kun je die keuze nog wijzigen.
Maar… wanneer ligt je keuze vast?
Je keuze ligt vast zodra de aanslagen van beide partners onherroepelijk zijn geworden. Dat is het geval als:
de aanslagen definitief zijn vastgesteld, en
de bezwaartermijn van zes weken is verstreken, zonder dat je bezwaar hebt gemaakt.
Let op: als je eenmaal in die fase zit, kun je de verdeling niet meer aanpassen. Ook niet via een zogenaamd verzoek om ambtshalve vermindering.
Veel mensen denken dat een ambtshalve vermindering een soort ‘resetknop’ is voor hun aangifte, maar dat is het dus niet. De Belastingdienst mag dan nog wel iets corrigeren wat feitelijk fout is gegaan, maar een hernieuwde verdelingskeuze tussen partners zit daar niet bij.
Partnerschap voor een deel van het jaar?
Ben je gedurende het jaar partners geworden of uit elkaar gegaan? Dan mag je ervoor kiezen om het hele jaar als fiscale partners te worden behandeld. Ook die keuze maak je in de aangifte of bij het aanvragen van een voorlopige teruggaaf.
Net als bij de verdeling van box 3 geldt ook hier: zodra de aanslagen onherroepelijk vaststaan, is het niet meer mogelijk om alsnog voor partnerschap te kiezen of die keuze terug te draaien. En opnieuw: ambtshalve wijzigen kan hier niets meer aan veranderen.
Wat betekent dit voor jou?
Doe je samen aangifte met een fiscale partner? Dan is het belangrijk om goed na te denken over de verdeling van vermogen in box 3. Een slimme verdeling kan je honderden euro’s belasting schelen — maar zorg wel dat je op tijd beslist. Zodra de aanslagen definitief zijn, kun je niets meer wijzigen. En een verzoek om ‘het alsnog even aan te passen’ via de Belastingdienst werkt dan niet meer.
Bij Van Berkel Accountants kijken we graag met je mee naar de optimale verdeling in box 3. Ook als je maar een deel van het jaar partners was, kunnen we met je afwegen wat fiscaal het gunstigst is.
