De overheid heeft de eerste plannen voor het Belastingplan 2027 bekendgemaakt. Hoewel de voorstellen nog door de Tweede en Eerste Kamer moeten worden behandeld, geven ze alvast een beeld van de fiscale wijzigingen die ondernemers, werkgevers en particulieren de komende jaren kunnen verwachten.
Het pakket bestaat uit vier wetsvoorstellen. Naast het Belastingplan 2027 zelf gaat het om een wetsvoorstel met diverse technische fiscale aanpassingen, een voorstel rondom de minimumbelasting voor internationale ondernemingen en een regeling die startups en scale-ups fiscaal moet stimuleren.
Wijzigingen in de overdrachtsbelasting en btw
Voor particuliere beleggers die een woning kopen waarin zij niet zelf gaan wonen, wordt de overdrachtsbelasting per 1 januari 2027 verlaagd van 8% naar 7%. Daarmee wil het kabinet investeringen in huurwoningen aantrekkelijker maken.
Daarnaast komt er een vrijstelling voor woningcorporaties die sociale huurwoningen (DAEB-woningen) aan elkaar overdragen. Dit moet de herstructurering van woningbezit binnen de corporatiesector vergemakkelijken.
Voor ondernemers in de sierteeltsector staat juist een lastenverzwaring op stapel. Het verlaagde btw-tarief van 9% voor sierteeltproducten verdwijnt per 1 januari 2028. Vanaf dat moment geldt het algemene btw-tarief van 21%.
Minder fiscale aftrekposten
Het kabinet wil verschillende fiscale regelingen afbouwen of beëindigen. Zo verdwijnt per 2028 de aftrek voor specifieke zorgkosten. Ook de startersaftrek voor ondernemers wordt verder afgebouwd. Vanaf 1 januari 2027 wordt deze aftrek verlaagd en per 1 januari 2028 volledig afgeschaft.
Tegenover deze versoberingen staat een verhoging van de onbelaste reiskostenvergoeding. Deze stijgt naar € 0,25 per kilometer. Opvallend is dat deze verhoging met terugwerkende kracht geldt vanaf 1 januari 2026.
Accijnzen op brandstof en alcohol
De tijdelijke korting op de accijns voor benzine blijft ook in 2027 van kracht. Vanaf 1 januari 2028 vervalt deze maatregel en geldt weer het reguliere accijnstarief. Voor alcoholhoudende dranken worden de accijnzen vanaf 2027 jaarlijks aangepast aan de inflatie. Hierdoor zullen de tarieven geleidelijk stijgen.
Meer stimulering voor duurzame investeringen
Ondernemers die investeren in energiebesparende bedrijfsmiddelen kunnen mogelijk profiteren van een hogere Energie-investeringsaftrek (EIA). Het aftrekpercentage stijgt volgens het voorstel per 1 januari 2027 van 40% naar 45,5%.
Daarnaast worden enkele technische fiscale regels aangepast. Zo wordt de behandeling van valutaresultaten op bepaalde afdekkingsinstrumenten binnen de deelnemingsvrijstelling gewijzigd om ongewenste fiscale verschillen weg te nemen.
Verder wordt de accijnsteruggaafregeling voor bio- en hernieuwbare brandstoffen per 1 januari 2027 beëindigd.
Wat betekent dit voor jou?
Het Belastingplan 2027 bevat zowel lastenverlichtingen als lastenverzwaringen. Vooral vastgoedbeleggers, startende ondernemers, werkgevers en bedrijven die investeren in duurzaamheid krijgen te maken met veranderingen. Omdat de voorstellen nog kunnen wijzigen tijdens de parlementaire behandeling, is het verstandig om ontwikkelingen goed te blijven volgen.
