Wil je vastgoed of een deel van je onderneming in een aparte bv onderbrengen zonder overdrachtsbelasting te betalen? Dan moet je vanaf 1 juli 2025 rekening houden met strengere regels voor de splitsingsvrijstelling. De overheid wil met deze wijziging misbruik voorkomen en legt extra voorwaarden op.
Wat verandert er?
Tot nu toe was het voldoende om te voldoen aan de voorwaarden van de vennootschapsbelasting. De Belastingdienst keek dan automatisch ook naar de overdrachtsbelasting. Maar vanaf 1 juli 2025 wordt dit losgetrokken.
✔️ De Belastingdienst gaat apart beoordelen of er sprake is van een actieve onderneming in het afgesplitste deel.
✔️ Alleen vastgoed afsplitsen zonder bedrijfsactiviteit? Dat mag niet meer zonder heffing.
✔️ De maatregel voorkomt dat bedrijfspanden worden doorgeschoven zonder echte economische activiteit.
Driejaarstermijn en aanhoudingsverplichting
Een andere belangrijke wijziging is de introductie van de driejaarstermijn.
✔️ De afgesplitste onderneming moet minimaal drie jaar actief worden voortgezet.
✔️ De aandelen in de nieuwe bv moeten ook minimaal drie jaar worden aangehouden.
✔️ Wordt het vastgoed of de aandelen eerder verkocht? Dan volgt alsnog overdrachtsbelasting van 10,4%.
✔️ Vooral bij panden van grote waarde kunnen de kosten flink oplopen.
Uitzondering: de ruziesplitsing
Soms willen aandeelhouders ieder hun eigen weg gaan, bijvoorbeeld bij onenigheid. In zo’n geval versoepelt de overheid de regels iets.
✔️ Bij een ruziesplitsing is geen actieve onderneming vereist.
✔️ Ook passief bezit, zoals verhuurd vastgoed, mag worden afgesplitst.
✔️ De driejaarstermijn voor het aanhouden van aandelen blijft wel gelden.
✔️ Wordt het vastgoed snel doorverkocht? Dan vervalt ook hier de vrijstelling alsnog.
Waarom is dit belangrijk?
Voor ondernemers die hun structuur willen aanpassen – bijvoorbeeld in het kader van bedrijfsopvolging of risicospreiding – kunnen deze regels flinke gevolgen hebben. Wat vroeger zonder belastingheffing mogelijk was, wordt nu lastiger of duurder.
Voldoe je niet aan de voorwaarden, dan kun je een aanslag van 10,4% verwachten over de waarde van het pand.
Let goed op bij herstructurering
Ga je een bedrijfsonderdeel afsplitsen of wil je vastgoed in een aparte bv onderbrengen? Controleer dan goed of je aan de nieuwe eisen voldoet: actieve onderneming, driejaarstermijn en aanhoudingsverplichting Lukt dat niet, dan kan je herstructurering flink duurder uitpakken Heb je plannen om je bedrijfsstructuur te wijzigen? We denken graag met je mee over de fiscale gevolgen en de slimste aanpak.
