Heb je een lijfrenteverzekering en overweeg je deze af te kopen? Dan is het goed om te weten dat je zonder het juiste bewijs mogelijk onnodig veel belasting betaalt. Een recente rechtszaak laat zien hoe belangrijk het is om oude aangiftes en saldoverklaringen goed te bewaren.
Wat was er aan de hand?
Een belastingplichtige kocht in 2020 zijn lijfrenteverzekering af voor € 2.765. De verzekeraar hield hierop € 1.032 loonheffing in. De Belastingdienst telde de volledige afkoopsom op bij zijn belastbaar inkomen, maar de belastingplichtige was het daar niet mee eens. Volgens hem had hij tussen 1999 en 2002 premies betaald die nooit in aftrek waren gebracht. En als premies nooit zijn afgetrokken, dan mogen ze later bij afkoop belastingvrij worden terugontvangen via de saldomethode. Hij eiste daarom dat € 2.436 van de afkoopsom belastingvrij zou blijven. Daarnaast wilde hij € 1.108 aan advieskosten aftrekken die hij had gemaakt voor de afkoop van de lijfrente.
Wat zegt de Belastingdienst?
De inspecteur was gedeeltelijk bereid om de aanslag te verlagen, maar dan alleen voor een bedrag van € 169. Dat was het bedrag waarvoor de belastingplichtige een saldoverklaring had over het jaar 1999. Voor de overige jaren (2000-2002) lag de bewijslast bij hem, en hij kon niet aantonen dat de premies in die jaren niet waren afgetrokken.
Oordeel van de rechtbank
De rechtbank bevestigde dat je via de saldomethode premies die je nooit hebt afgetrokken, belastingvrij kunt terugkrijgen. Maar: wie stelt, moet bewijzen!
👉 Voor 1999 was het bewijs geleverd met een saldoverklaring, dus dat deel mocht van het belastbaar inkomen af.
👉 Voor 2000-2002 was er echter geen bewijs. De belastingplichtige had geen oude aangiftes of betalingsbewijzen meer en ook de Belastingdienst had de gegevens niet bewaard. Daarom kon niet worden vastgesteld of de premies destijds waren afgetrokken. De rechtbank oordeelde dat zonder bewijs de volledige afkoopsom belast blijft.
Wat betreft de advieskosten oordeelde de rechtbank dat deze niet aftrekbaar waren. Kosten voor de afkoop en fiscale afhandeling vallen namelijk niet onder de categorie “verwerving, inning of behoud van een uitkering”, zoals de wet vereist. Uiteindelijk werd het beroep slechts gedeeltelijk gegrond verklaard en werd het belastbaar inkomen met € 169 verlaagd naar € 40.655.
Wat kun je hiervan leren?
Bewaar je administratie goed! Heb je een lijfrenteverzekering waarvoor je premies hebt betaald? Zorg ervoor dat je:
- Je aangiftes en aanslagen langdurig bewaart.
- Betalingsbewijzen van premies goed archiveert.
- Op tijd een saldoverklaring aanvraagt bij de Belastingdienst.
