Als ondernemer wil je natuurlijk optimaal gebruikmaken van fiscale voordelen. Maar let op: de Belastingdienst kijkt dit jaar extra scherp naar zakelijke kosten in de aangifte. Uit recente controles blijkt dat ondernemers regelmatig kosten opvoeren die eigenlijk privé zijn. Dit leidt tot correcties – en soms tot vervelende verrassingen.
Privé-uitgaven als zakelijke kosten? Pas op!
De Belastingdienst ziet regelmatig dat privé-uitgaven onterecht als zakelijke kosten worden opgevoerd. Denk aan schilderwerk aan je privéwoning, sportabonnementen, streamingdiensten of zelfs de aanschaf van laptops voor gezinsleden. Ook grotere uitgaven, zoals de aanleg van een zwembad bij een privéwoning dat als bedrijfsverbouwing wordt opgevoerd, vallen op. De lijst met opvallende voorbeelden is lang: van vliegtuigen en renpaarden tot motorjachten en zelfs een Rolls Royce.
Toch betekent dit niet dat alle ‘bijzondere’ uitgaven automatisch worden afgekeurd. De Belastingdienst kijkt naar het motief achter de kosten. Zijn de kosten binnen redelijke grenzen gemaakt voor de onderneming? Dan kan aftrek wel degelijk mogelijk zijn.
Wat is zakelijk? De ‘redelijk denkende ondernemer’ als toets
De Hoge Raad gaf in het bekende Cessna-arrest uit 1983 duidelijkheid: het criterium is de “redelijk denkende ondernemer”. Zijn de kosten gemaakt in het belang van de onderneming? Dan zijn ze aftrekbaar. Maar als kosten vooral dienen om persoonlijke wensen van de ondernemer of aandeelhouder te vervullen, kan de Belastingdienst ingrijpen.
Een voorbeeld? In het renpaarden-arrest oordeelde de Hoge Raad dat uitgaven door een BV pas als privé-uitgaven tellen als ze overduidelijk gericht zijn op het vervullen van persoonlijke behoeften van de aandeelhouder. En let op: ook als de kosten buitensporig hoog zijn in verhouding tot het zakelijke belang, kan de Belastingdienst de aftrek beperken.
Jurisprudentie: soms wel, soms niet
Niet alle gevallen pakken negatief uit voor ondernemers. Zo kon een DGA die professioneel autoraces reed de bouw van een ondergrondse garage bij zijn woning aftrekken. En een catamaran werd deels aftrekbaar geacht omdat deze als reclameobject diende. Zelfs golflidmaatschappen zijn in sommige gevallen toegestaan, mits het zakelijke karakter duidelijk is.
Gemengde kosten: blijf kritisch
Let extra op bij gemengde kosten – uitgaven met zowel een zakelijk als privékarakter zoals eten en drinken, studiereizen of congressen. Deze kosten zijn deels aftrekbaar, maar vereisen een zorgvuldige beoordeling.
Wat betekent dit voor jou?
De Belastingdienst kijkt nauwlettend mee. Door kritisch te zijn op zakelijke kosten voorkom je vervelende correcties en houd je de administratie op orde. Twijfel je of een uitgave zakelijk is? Neem contact met ons op. Wij helpen je graag bij het beoordelen van kosten, zodat jouw aangifte voldoet aan de fiscale regels – en je geen kansen misloopt.
Bron: Belasting Belangen
