Heb je vastgoed in privé en verkoop je dit aan je eigen bv? Dan moet je goed opletten. In een recente zaak oordeelde het gerechtshof Amsterdam dat een man ruim € 1,25 miljoen aan belastbaar resultaat moest bijtellen — ondanks zijn verweer dat het slechts om ‘papieren transacties’ ging.
Wat speelde er?
Een particulier kocht in 2017 diverse stukken bosgrond aan in privé. Hij liet de percelen splitsen en verkocht ze in delen aan een bv waarin zijn echtgenote (inmiddels 100%) aandeelhouder was. Deze bv verkocht de percelen vervolgens weer door aan derden. Volgens de man waren de verkopen aan zijn bv puur administratief bedoeld, zonder echte betaling. De werkelijke opbrengst zou volgens hem pas bij de uiteindelijke doorverkoop ontstaan — en die zou gedeeld worden met twee andere partijen.
De Belastingdienst dacht daar anders over. Op basis van de notariële akten telde de inspecteur € 1.396.993 aan opbrengst toe, wat leidde tot een bijtelling van € 1.250.000 als resultaat uit overige werkzaamheden.
Wat zegt de rechter?
Het hof stelt dat de transacties wél echt zijn. De man had zelf verklaard dat hij deze constructie bewust had gekozen — onder meer om overdrachtsbelasting te vermijden en om kopers het gevoel te geven dat zij niet te veel betaalden. De koopsommen uit de akten zijn juridisch bindend en vormen voor de fiscus het uitgangspunt.
Bovendien maakt het niet uit of de bedragen daadwerkelijk zijn uitbetaald. Op het moment dat de man een vordering krijgt op zijn bv (via de rekening-courant), is er fiscaal al sprake van belastbaar resultaat. De kosten die hij claimde, waren niet voldoende onderbouwd. En volgens de akten kwamen die ook nog eens voor rekening van de koper, de bv.
Wat kun je hiervan leren?
Zakelijke afspraken tussen jou en je bv zijn niet vrijblijvend. Zorg dat afspraken schriftelijk, zakelijk en controleerbaar zijn.
De fiscus kijkt naar het moment waarop je een vordering krijgt, niet wanneer je geld op je rekening hebt.
Schijnconstructies? Die prikken rechters zó door. Als je bewust kiest voor een juridische structuur, dan zitten daar ook fiscale gevolgen aan.
Bewijs je kosten goed. Facturen, specificaties en bankafschriften zijn onmisbaar bij een controle.
Vragen over transacties tussen privé en bv?
Of het nu gaat om vastgoed, leningen of het overdragen van activa: transacties met je eigen bv vragen om zorgvuldigheid. Wij denken graag met je mee en helpen je fiscale valkuilen te voorkomen.
