Een ondernemer kan onder voorwaarden bepaalde verhuiskosten aftrekken. Naast de kosten voor het overbrengen van de inboedel, bestaat er ook een verhuiskostenforfait van € 7.750 dat van de winst kan worden afgetrokken. Die aftrek geldt alleen bij een zakelijke verhuizing: de verhuizing moet noodzakelijk zijn voor de werkzaamheden, of gericht zijn op het beperken van zakelijke kosten. Een verhuizing om privéredenen – bijvoorbeeld meer wooncomfort of een mooiere woning – telt niet mee.
Overlast van de bovenbuurman
In een recente zaak ging het om een man die 4,5 tot 5 dagen per week werkte als docent in loondienst. Daarnaast schreef hij onbezoldigd aan een proefschrift en deed hij af en toe werk als annotator en juridisch adviseur. Hij woonde in een huurwoning in Amsterdam en had last van geluidsoverlast. Een akoestisch onderzoek bevestigde die overlast.
In augustus 2016 verhuisde hij naar een grotere en duurdere huurwoning. In zijn aangifte claimde hij het verhuiskostenforfait van € 7.750 als aftrekpost bij zijn resultaat uit overige werkzaamheden. Zijn argument: de verhuizing was nodig om zijn werkzaamheden (zoals het schrijven en adviseren) te kunnen blijven doen.
Hof: vooral een persoonlijk motief, dus geen aftrek
Het hof wees de aftrek af. De man kon niet aannemelijk maken dat de geluidsoverlast hem daadwerkelijk verhinderde om zijn werkzaamheden uit te voeren. Hij gaf zelf aan dat de overlast vooral zijn woongenot aantastte. Dat het ook “niet fijn werken” was, vond het hof onvoldoende om de verhuizing als zakelijk noodzakelijk te zien.
Daarbij speelde mee dat de nieuwe woning groter en aantrekkelijker was. Dat wijst eerder op een keuze voor meer wooncomfort dan op een verhuizing die primair zakelijk gedreven is.
Extra punt: nut en kosten stonden niet in verhouding
Het hof keek ook naar de verhouding tussen de kosten en het zakelijke belang. Het grootste deel van zijn inkomen kwam uit loondienst. De nevenactiviteiten leverden in 2016 slechts € 1.820 op en namen daarna alleen maar verder af. Volgens het hof ging het dan “alle redelijkheid te buiten” om voor deze beperkte werkzaamheden zulke verhuiskosten te maken. Er was sprake van een duidelijke wanverhouding tussen nut en uitgave.
Wat betekent dit voor jou?
- Alleen bij een zakelijke verhuizing: de verhuizing moet nodig zijn voor je werkzaamheden óf bedoeld om zakelijke kosten te beperken.
- Jij moet het aantonen: zorg voor een duidelijke onderbouwing van het zakelijke verband (waarom was verhuizen noodzakelijk?).
- Privéredenen = meestal geen aftrek: meer wooncomfort, groter/mooier wonen of een fijnere buurt wijst vaak op een persoonlijke keuze.
- Redelijkheid telt mee: de aftrek moet passen bij de omvang van je werkzaamheden en inkomsten.
- Leg het goed vast: bewaar je motivatie en relevante stukken, zodat je dit kunt uitleggen bij vragen of controle.
