Heb je vermogen in het buitenland dat je niet hebt opgegeven bij de Belastingdienst? Dan loop je een groot risico. Dat blijkt opnieuw uit een recente uitspraak van de rechtbank. Een man probeerde jarenlang zijn buitenlandse bankrekeningen buiten beeld te houden. Uiteindelijk kwam dit toch aan het licht – met flinke fiscale gevolgen.
Slim verstopt… maar toch gevonden
De man hield jarenlang geld aan op bankrekeningen in Zwitserland en later ook in Luxemburg. Toen Luxemburg strengere regels invoerde, zette hij de rekeningen op naam van buitenlandse vennootschappen.
Dit waren zogeheten ‘plankvennootschappen’: lege bedrijven zonder echte activiteiten, bedoeld om de werkelijke eigenaar te verhullen. Op papier leek het alsof het vermogen niet van hem was. In werkelijkheid was hij enig aandeelhouder en bestuurder en kon hij vrij over het geld beschikken.
Toen de Zwitserse bank aangaf dat gegevens mogelijk gedeeld zouden worden met de Belastingdienst, meldde hij zich alsnog. Maar gaf daarbij niet alles door.
Niet volledig melden leidt tot naheffing én boetes
De man deed een inkeermelding, maar verzweeg de Luxemburgse rekeningen. De Belastingdienst ontdekte deze later alsnog via transacties. Daarop legde de Belastingdienst navorderingsaanslagen op (voor niet opgegeven vermogen) én vergrijpboetes vanwege het bewust verzwijgen van vermogen
Zijn verweer? Hij zou het geld niet meer hebben en de aanslagen waren volgens hem te hoog.
De rechtbank ging daar niet in mee. Er was geen bewijs dat het geld was uitgegeven, terwijl er wél regelmatig contante stortingen op zijn Nederlandse rekening plaatsvonden. Conclusie: het geld werd nog steeds geacht aanwezig te zijn.
Waarom stapte hij naar de rechter?
De man maakte bezwaar en ging uiteindelijk in beroep omdat hij vond dat hij niet meer over het vermogen beschikte, de Belastingdienst het vermogen verkeerd had belast (box 3) én hij recht had op een lagere of geen boete vanwege zijn inkeermelding. De rechtbank gaf hem op vrijwel alle punten ongelijk.
Box 3 of toch box 2?
In eerste instantie werd het vermogen belast in box 3 (sparen en beleggen). Maar de Belastingdienst stelde later dat dit niet juist was. Omdat het vermogen via vennootschappen liep waarvan de man aandeelhouder was, was er sprake van een aanmerkelijk belang.
Het gevolg: belasting in box 2, en die is doorgaans hoger dan box 3
De Belastingdienst paste interne compensatie toe. Dat betekent dat de aanslag mocht blijven staan, ook al was deze eerst ‘verkeerd’ opgelegd – omdat het uiteindelijke bedrag eerder te laag dan te hoog was.
Inkeerregeling werkt alleen als je volledig bent
De man probeerde nog onder de boete uit te komen door te stellen dat hij vrijwillig was ingekeerd.
De rechtbank oordeelde anders: hij meldde zich pas nadat duidelijk werd dat gegevens gedeeld zouden worden én hij had niet alles gemeld. Daarmee was geen sprake van echte vrijwillige inkeer. De boetes bleven grotendeels in stand.
Wat betekent dit voor jou?
Heb je (of heb je gehad) vermogen in het buitenland? Dan is het belangrijk om dit volledig en correct op te geven. Halve informatie of achteraf ‘bijsturen’ kan juist tegen je werken. Bovendien kan de Belastingdienst achteraf nog corrigeren – en dat kan zelfs leiden tot een hogere belastingdruk dan je verwacht.
