Veel directeur-grootaandeelhouders (DGA’s) lenen geld van hun eigen bv, bijvoorbeeld voor de financiering van de woning of een beleggingspand. Dat kan aantrekkelijk zijn, maar door strengere fiscale regels is dit niet altijd meer de beste oplossing. Het oversluiten van de lening naar een bank kan in sommige gevallen slimmer zijn.
Hoe werkt lenen van je eigen bv?
Als je geld leent van je eigen bv, betaal je rente terug aan de bv in plaats van aan de bank.
Voor jou privé is die rente vaak aftrekbaar (als het gaat om de eigen woning).
Voor de bv levert het rente-inkomsten op.
Tot voor kort was dit fiscaal vaak gunstig, maar inmiddels zijn de regels veranderd.
De nieuwe spelregels: Wet excessief lenen
Sinds 2023 geldt de Wet excessief lenen bij de eigen vennootschap.
Heb jij (en je partner samen) meer dan € 500.000 schuld bij de bv, dan wordt het meerdere belast in box 2 (26,9% in 2025).
Uitzondering: eigenwoningschulden waarvoor een recht van hypotheek is gevestigd. Die tellen niet mee.
Andere leningen, zoals voor een vakantiehuis of beleggingen, tellen wel mee.
Waarom oversluiten naar de bank interessant kan zijn
Voorkomen van dga-taks
Door een lening over te sluiten naar de bank verlaag je je schuld bij de bv. Zo verklein je de kans dat je boven de € 500.000 grens komt en extra belasting moet betalen.Meer liquiditeit in je bv
Je betaalt de lening terug aan je bv, waardoor daar kapitaal vrijkomt. Dat geld kan de bv weer investeren of beleggen.Renteaftrek blijft bestaan
Ook als je de lening oversluit naar de bank, mag je – zolang je voldoet aan de fiscale voorwaarden – de rente in box 1 aftrekken.Zakelijke en duidelijke afspraken
Bij een banklening zijn rente en voorwaarden altijd marktconform. Dat geeft zekerheid en voorkomt discussies met de Belastingdienst over de zakelijkheid van je lening bij de bv.
Wanneer is oversluiten minder interessant?
Als de rente bij de bank veel hoger ligt dan de rente die je bv rekent.
Als je bv met het terugbetaalde geld weinig kan doen en jij liever de rente in je eigen bv houdt.
Wat betekent dit voor jou?
Het oversluiten van een lening kan je helpen om toekomstige fiscale problemen te voorkomen en tegelijkertijd de liquiditeit van je bv te verbeteren. Maar de keuze hangt af van jouw situatie: de hoogte van je schuld, de rente die je betaalt en de mogelijkheden die je bv heeft om het geld nuttig in te zetten. Een goede rekensom vooraf is dus cruciaal. Zo weet je zeker of oversluiten naar de bank voor jou echt voordeel oplevert. Wij kunnen je helpen een weloverwogen beslissing te nemen. Neem gerust contact op als je meer informatie wilt
