Lever je goederen aan een afnemer buiten de EU? Dan mag je in veel gevallen het btw-nultarief toepassen. Dat betekent dat je 0% btw in rekening brengt, terwijl je wel de btw die je zelf hebt betaald over inkoop en kosten kunt aftrekken. Dit maakt het nultarief aantrekkelijk voor ondernemers die internationaal zaken doen: je concurrentiepositie verbetert en je voorkomt dubbele belastingheffing. Maar het nultarief geldt niet automatisch. Er gelden duidelijke voorwaarden waar je aan moet voldoen.
Voorwaarden voor het nultarief
De belangrijkste regels zijn:
Uitvoer aantonen: je moet met documenten bewijzen dat de goederen de EU daadwerkelijk hebben verlaten.
Voldoende verband tussen levering en uitvoer: de uitvoer moet in tijd en inhoud direct aansluiten op de verkoop.
Objectief en verifieerbaar bewijs: je administratie moet dit overtuigend laten zien (bijvoorbeeld met transportdocumenten of douane-uitvoerbescheiden).
Het moment van levering speelt daarbij een centrale rol. In principe vindt de levering plaats bij het sluiten van de koopovereenkomst, tenzij anders overeengekomen.
Voorbeeld: verkoop van wedstrijdpaarden
Een paardenhandelaar verkocht vier paarden aan buitenlandse kopers en paste het nultarief toe. De uitvoer vond echter pas maanden later plaats. Intussen deden de paarden mee aan internationale wedstrijden. De Belastingdienst legde een naheffingsaanslag op, omdat volgens de fiscus het verband tussen levering en uitvoer ontbrak. De rechtbank ging daarin grotendeels mee:
Drie paarden: tussen verkoop en uitvoer zat 8 tot 12 maanden. Omdat de paarden in de tussentijd volop deelnamen aan wedstrijden in verschillende landen, vond de rechter dat er géén direct verband was met de uitvoer. Het nultarief werd terecht afgewezen.
Eén paard: dit werd binnen anderhalve maand na verkoop uitgevoerd. De korte periode was nodig voor quarantaine en transport. Hier vond de rechtbank dat het nultarief wél mocht worden toegepast.
Belangrijk leerpunt
Het nultarief kan grote voordelen hebben, maar de Belastingdienst toetst streng of aan de voorwaarden is voldaan. Hoe langer de periode tussen verkoop en uitvoer, hoe groter het risico dat het nultarief wordt afgewezen. Zonder goede en controleerbare bewijsstukken kan dit leiden tot naheffingen.
Wat betekent dit voor jou?
Verkoop je goederen buiten de EU, dan kan het nultarief je veel geld schelen. Maar het is cruciaal dat je de juiste documentatie hebt en dat de uitvoer direct volgt op de verkoop. Wil je zeker weten dat je het nultarief correct toepast en naheffingen voorkomt? Wij helpen je graag om jouw situatie te beoordelen en de juiste bewijsstukken vast te leggen.
