Of je nu particulier bent of via een bv belegt: in Nederland betaal je belasting over je wereldwijde inkomen. Als particulier doe je dat via de vermogensrendementsheffing in box 3. Beleg je via een bv, dan betaal je vennootschapsbelasting over het werkelijke rendement.
Dividendbelasting in Nederland
Ontvang je dividend van een Nederlands bedrijf? Dan wordt er 15% dividendbelasting ingehouden. Dit is een voorheffing: je kunt dit bedrag in je aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting verrekenen.
Buitenlandse bronbelasting
Ook in het buitenland wordt vaak belasting ingehouden op dividend of rente, soms wel tot 35%. Nederland heeft met veel landen belastingverdragen afgesloten die bepalen hoeveel belasting er in het bronland mag worden ingehouden. Meestal is dit 15%, maar het percentage kan verschillen per land en soort inkomen.
Wordt er meer ingehouden dan volgens het verdrag is toegestaan? Dan kun je het meerdere meestal terugvragen. In je Nederlandse aangifte mag je het deel tot het verdragspercentage verrekenen.
Voorbeelden
Zwitserland
Op Zwitsers dividend wordt standaard 35% ingehouden. Volgens het belastingverdrag mag dit maximaal 15% zijn. Je kunt dus 20% terugvragen in Zwitserland. De resterende 15% verreken je in je aangifte.Verenigde Staten
Zonder formulier wordt er 30% ingehouden. Vul je een W-8BEN-formulier in, dan daalt dit naar 15%. Die 15% verreken je in je aangifte.Frankrijk
Standaard houdt Frankrijk 30% in. Met een “attestation de résidence” van de Belastingdienst wordt dit verlaagd naar 12,8%. Dat scheelt direct, en de resterende Franse belasting kun je alsnog verrekenen in Nederland.
Hoe werkt het in de praktijk?
Controleer de inhouding op je dividend- of renteoverzicht.
Vergelijk met het verdragspercentage dat geldt tussen Nederland en het betreffende land.
Verreken in je Nederlandse aangifte tot het verdragspercentage.
Vraag het meerdere terug bij de buitenlandse belastingdienst.
Let op: voor een teruggaaf heb je vaak een woonplaatsverklaring van de Belastingdienst nodig. Sommige landen stellen aanvullende eisen of vragen originele documenten.
Hulp van de bank
Veel banken bieden hulp bij het beperken of terugvragen van buitenlandse bronbelasting, bijvoorbeeld via “Relief at Source” of “Tax Reclaim”. Hiervoor moet je meestal een volmacht geven. Banken starten deze procedures vaak pas vanaf een bepaald drempelbedrag (bijvoorbeeld € 150 per geval), omdat de kosten anders te hoog worden in verhouding tot de teruggaaf.
Wat betekent dit voor jou?
Beleg je in het buitenland, dan betaal je vaak meer bronbelasting dan nodig. Controleer daarom altijd of je het teveel betaalde kunt terugvragen. Zo voorkom je dat je dubbel belasting betaalt en houd je meer rendement over. Vraag je adviseur of bank welke stappen voor jouw situatie het meest efficiënt zijn.
Meer lezen?
