Een belastingaanslag €18.000 hoger dan verwacht – dat was de pijnlijke verrassing voor een rijksambtenaar met een adviesbureau als nevenactiviteit. De Belastingdienst had jarenlang zijn verliezen geaccepteerd, maar besloot plotseling dat dit niet langer een bron van inkomen was. Zowel de rechtbank als het hof gaven de Belastingdienst gelijk. Wat betekent deze uitspraak voor andere ondernemers met een verlieslatende activiteit?
Verlies verrekenen? Alleen als er een realistisch winstperspectief is
De Belastingdienst oordeelde dat het adviesbureau structureel verlies leed en dat er geen objectieve voordeelsverwachting was. Dit betekent:
- Geen zicht op toekomstige winst? Geen aftrek van verliezen.
- Zelfs een paar winstgevende jaren zijn niet voldoende als blijkt dat die alleen op papier positief waren.
- Een vaag toekomstplan (zoals ‘na mijn pensioen ga ik er echt werk van maken’) is niet genoeg.
Vertrouwensbeginsel? Geen garantie voor de toekomst
De ondernemer vond het oneerlijk: de Belastingdienst had 15 jaar lang zijn verliezen toegestaan. Waarom mocht dat nu opeens niet meer?
De rechtbank was hier duidelijk over:
- Elke belastingaangifte staat op zichzelf.
- Eerdere goedkeuringen geven geen garantie voor de toekomst.
- De Belastingdienst mag van standpunt veranderen als de feiten veranderen.
Wat betekent dit voor jou?
Ben je ondernemer naast je baan of heb je een bedrijf dat al jaren verlies draait? Dan is het goed om te weten dat de Belastingdienst op een gegeven moment kan zeggen: dit is geen onderneming meer, maar een dure hobby. Wil je voorkomen dat je aftrekposten in gevaar komen? Zorg dan dat je:
- Een realistisch plan hebt om winst te maken.
- Bewijs kunt leveren dat je bedrijf toekomstperspectief heeft.
- Niet alleen een omzet hebt, maar ook winst maakt (of aannemelijk kunt maken dat dit op korte termijn gebeurt).
Twijfel je of jouw onderneming voldoet aan de fiscale eisen? Voorkom verrassingen en neem op tijd actie. We helpen je hier graag bij, neem gerust contact op als je vragen hebt.
